Verordnung über den Gegenstand der Prüfung und die Inhalte der Prüfungsberichte für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften, Investmentaktiengesellschaften, Investmentkommanditgesellschaften und Sondervermögen

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Inhalt

• Eingangsformel
• Inhaltsübersicht
• Kapitel 1 Allgemeine Vorschriften

  • § 1 Anwendungsbereich
  • § 2 Risikoorientierung und Wesentlichkeit
  • § 3 Allgemeine Prüfungs- und Berichtsgrundsätze
  • § 4 Anlagen und Unzulässigkeit von Verweisungen
• Kapitel 2 Externe Kapitalverwaltungsgesellschaft

  • Abschnitt 1 Allgemeines

    • § 5 Zusammenfassung der Prüfungsergebnisse
    • § 6 Berichtszeitraum
    • § 7 Prüfungs- und Berichtsgrundsätze für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften
    • § 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen
    • § 9 Ausländische Zweigstellen und Zweigniederlassungen
  • Abschnitt 2 Aufsichtsrechtliche Vorgaben

    • Unterabschnitt 1 Kapitalanforderungen, Anzeigewesen und Meldepflichten

      • § 10 Eigenmittel
      • § 11 Anzeigewesen und Meldepflichten
    • Unterabschnitt 2 Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und von Terrorismusfinanzierung

      • § 12 Prüfungszeitraum und Berichtszeitraum
      • § 13 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und von Terrorismusfinanzierung
    • Unterabschnitt 3 Vorkehrungen zur Einhaltung der Verordnung (EU) Nr. 648/2012

      • § 14 Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 648/2012
      • § 14a Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2019/2088 und nach der Verordnung (EU) 2020/852
  • Abschnitt 3 Abschlussorientierte Berichterstattung

    • Unterabschnitt 1 Lage der externen Kapitalverwaltungsgesellschaft

      • § 15 Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr
      • § 16 Beurteilung der Vermögens- und Finanzlage
      • § 17 Beurteilung der Ertragslage
      • § 18 Risikolage
    • Unterabschnitt 2 Erläuterungen zur Rechnungslegung

      • § 19 Erläuterungen
      • § 20 Datenübersicht
  • Abschnitt 4 Verwaltung von Sondervermögen und extern verwalteten Investmentgesellschaften

    • § 21 Berichtszeitraum
    • § 22 Allgemeine Verhaltensregeln und Organisationspflichten einschließlich Risikomanagement
  • Abschnitt 5 Dienstleistungen und Nebendienstleistungen

    • § 23 Besondere Anforderungen an die Prüfung von Dienstleistungen und von Nebendienstleistungen
    • § 24 Prüfungszeitraum und Berichtszeitraum
• Kapitel 3 Sondervermögen

  • Abschnitt 1 Allgemeines; Jahres-, Zwischen-, Auflösungs- und Abwicklungsbericht für Sondervermögen

    • § 25 Prüfungs- und Berichtsgrundsätze für Sondervermögen
    • § 26 Angaben zum Sondervermögen
    • § 27 Richtigkeit und Vollständigkeit des Jahres-, Zwischen-, Auflösungs- und Abwicklungsberichts
  • Abschnitt 2 Verwaltung der Sondervermögen

    • Unterabschnitt 1 Allgemeine Vorschriften

      • § 28 Einhaltung von Gesetz und Anlagebedingungen
      • § 29 Anlagevorschriften und Verletzungen von Anlagegrenzen
      • § 30 Ordnungsgemäße Geschäftsorganisation
      • § 31 Ermittlung der Anteilwerte
      • § 32 Bewertungsverfahren
      • § 33 Einsatz von Derivaten
      • § 34 Fremdbezug von Dienstleistungen
    • Unterabschnitt 2 Spezielle Vorschriften für Immobilien-Sondervermögen

      • § 35 Anwendbarkeit dieser Verordnung
      • § 36 Erwerb und Veräußerung von Vermögensgegenständen
      • § 37 Erwerb von Vermögensgegenständen im Ausland
      • § 38 Berichterstattung über das Bewertungsverfahren
      • § 39 Besondere Berichterstattung über Verkehrswerte
      • § 40 Berichterstattung hinsichtlich weiterer Anlagevorschriften und der Verletzung von Anlagegrenzen
      • § 41 Vergabeverfahren
      • § 42 Weitere Berichtspflichten
• Kapitel 4 Investmentgesellschaft

  • Abschnitt 1 Allgemeines

    • § 43 Prüfungs- und Berichtsgrundsätze für Investmentaktiengesellschaften und Investmentkommanditgesellschaften
    • § 44 Anwendbare Vorschriften
  • Abschnitt 2 Angaben zur Investmentgesellschaft

    • § 45 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen
    • § 46 Besonderheiten bei der Investmentaktiengesellschaft mit fixem Kapital und der geschlossenen Investmentkommanditgesellschaft
• Kapitel 5 Schlussvorschriften

  • § 47 Übergangsvorschriften
  • § 48 Inkrafttreten, Außerkrafttreten
  • Anlage 1 (zu § 20) Datenübersicht für externe Kapitalverwaltungsgesellschaften und intern verwaltete Investmentgesellschaften
  • Anlage 2 (zu § 26 Absatz 1 Nummer 14) Berechnung der Portfolioumschlagsrate