Verordnung über die Prüfung der Jahresabschlüsse der Zahlungsinstitute und E-Geld-Institute sowie die darüber zu erstellenden Berichte

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Inhalt

• Eingangsformel
• Inhaltsübersicht
• Abschnitt 1 Allgemeine Vorschriften

  • § 1 Anwendungsbereich
  • § 2 Risikoorientierung und Wesentlichkeit
  • § 3 Art und Umfang der Berichterstattung
  • § 4 Anlagen
  • § 5 Berichtszeitraum
  • § 6 Zusammenfassende Schlussbemerkung
  • § 7 Berichtsturnus; Unterzeichnung
• Abschnitt 2 Angaben zum Institut

  • § 8 Darstellung der rechtlichen, wirtschaftlichen und organisatorischen Grundlagen
  • § 9 Zweigniederlassungen
• Abschnitt 3 Aufsichtliche Vorgaben

  • Unterabschnitt 1 Risikomanagement und Geschäftsorganisation

    • § 10 Ordnungsmäßigkeit der Geschäftsorganisation
    • § 10a IT-Systeme
  • Unterabschnitt 2 Eigenmittel und Solvenzanforderungen

    • § 11 Ermittlung der Eigenmittel
    • § 12 Eigenmittel
    • § 13 Solvabilitätskennzahl
  • Unterabschnitt 2a Absicherung für den Haftungsfall bei Zahlungsauslöse- und Kontoinformationsdiensten

    • § 13a Absicherung für den Haftungsfall bei Zahlungsauslösediensten
    • § 13b Absicherung für den Haftungsfall bei Kontoinformationsdiensten
  • Unterabschnitt 3 Anzeigewesen

    • § 14 Anzeigewesen
  • Unterabschnitt 4 Bargeldloser Zahlungsverkehr; Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung

    • § 15 Zeitpunkt der Prüfung und Berichtszeitraum
    • § 16 Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
    • § 16a Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2021/1230
    • § 16b Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) Nr. 260/2012
    • § 16c Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach der Verordnung (EU) 2015/751
    • § 16d Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Einhaltung der Pflichten nach dem Zahlungskontengesetz
• Abschnitt 4 Besondere Angaben zu Zahlungsdiensten und dem E-Geld-Geschäft

  • § 17 Berichterstattung über Zahlungsdienste und das E-Geld-Geschäft
• Abschnitt 5 Abschlussorientierte Berichterstattung

  • Unterabschnitt 1 Lage des Instituts (einschließlich geschäftliche Entwicklung sowie Ergebnisentwicklung)

    • § 18 Geschäftliche Entwicklung im Berichtsjahr
    • § 19 Beurteilung der Vermögenslage
    • § 20 Beurteilung der Ertragslage
    • § 21 Risikolage und Risikovorsorge
  • Unterabschnitt 2 Feststellungen, Erläuterungen zur Rechnungslegung

    • § 22 Erläuterungen
• Abschnitt 6 Datenübersichten

  • § 23 Datenübersicht
• Abschnitt 7 Schlussvorschriften

  • § 24 Erstmalige Anwendung
  • § 25 Inkrafttreten
  • Anlage 1 (zu § 8 Absatz 3) Datenübersicht für Institute, die Bereiche auf ein anderes Unternehmen ausgelagert haben
  • Anlage 2 (zu § 16 Absatz 9) Erfassungsbogen für die Darstellung und Beurteilung der getroffenen Vorkehrungen zur Verhinderung von Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung
  • Anlage 3 (zu § 23) Datenübersicht für Zahlungs- und E-Geld-Institute